Faire un bilan comptable : nos conseils pratiques pour réussir facilement

Quelle est la différence entre un bilan comptable, financier et fonctionnel ?

Le bilan comptable offre une vue d’ensemble de la situation financière de l’entreprise à un moment donné. Il présente l’actif (biens et créances) et le passif (dettes et capitaux propres). 

Bon à savoir : l’actif et le passif
●    L’actif représente les possessions de l'entreprise : immobilisations, stocks, créances clients, trésorerie.
●    Le passif regroupe les ressources utilisées pour financer cet actif : capitaux propres, dettes fournisseurs, emprunts bancaires.

Le bilan comptable ne doit pas être confondu avec :
●    Le bilan financier : les données sont réorganisées en fonction de la liquidité des actifs comme de l’exigibilité des dettes. L’objectif ? Analyser la capacité de l’entreprise à honorer ses obligations à court et long terme (solvabilité).
●    Le bilan fonctionnel : il reprend les éléments du bilan comptable et classe les éléments en fonction de leur utilité pour l’entreprise (exploitation, investissement, financement). L’objectif est d’évaluer la stratégie financière. Il n’est pas obligatoire.

Comprendre l'importance du bilan comptable

Le bilan comptable détermine la capacité d’une entreprise à faire face à ses obligations. Il est utilisé par plusieurs acteurs :
●    Le dirigeant, pour orienter ses décisions stratégiques.
●    Les investisseurs et banquiers, pour juger de la solidité financière.
●    L’administration fiscale, pour déterminer les impôts dus.

Le bilan comptable est un document très normé. Sa complexité dépend de multiples facteurs, comme la taille ou le statut de votre entreprise. Un bilan bien réalisé est une preuve de gestion rigoureuse, elle inspire la confiance des partenaires.

Étapes essentielles pour réaliser un bilan comptable

Une préparation rigoureuse en amont simplifie l’élaboration du bilan. Regrouper les documents essentiels évite les retards.

Quels sont les documents nécessaires au bilan comptable ?

Plusieurs pièces sont indispensables pour réaliser le bilan comptable de votre entreprise :
●    Factures clients et fournisseurs
●    Inventaire des stocks et en-cours
●    Contrats de prêts et tableaux d’amortissement
●    Bulletins de paie ou livres de paie
●    Relevés bancaires et états de rapprochement bancaire
●    Justificatifs des créances et dettes
●    Tableau des provisions
●    Cadrage de TVA
●    Tableau des filiales et participations
●    Procès-verbal d’assemblée générale...etc

Cette liste n’est pas exhaustive. Suivant votre activité, d’autres documents peuvent être demandés par votre expert-comptable.

Analyse et ajustement des comptes

L’analyse des comptes est une étape essentielle pour s’assurer de la fiabilité des chiffres. Elle permet de s’assurer que chaque poste du bilan reflète la situation réelle de l’entreprise. Pour cela :
●    Vérifiez les stocks : évaluez les biens disponibles à la clôture, ajustez leur valeur réelle, comptabilisez les dépréciations si nécessaire.
●    Rapprochez la trésorerie : comparez les écritures comptables avec les relevés bancaires pour repérer d’éventuels écarts.
●    Enregistrez les amortissements : comptabilisez la perte de valeur des immobilisations.
●    Régularisez charges et produits : identifiez les charges à payer, les produits à recevoir ou encore les charges constatées d’avance.

Ces opérations demandent une bonne maîtrise des règles comptables. L’intervention d’un professionnel, comme un expert-comptable réduit les risques d’erreurs.

Finalisation et vérification

Une fois les ajustements réalisés, le bilan comptable doit être finalisé pour assurer sa conformité. L’équilibre des comptes est essentiel : le total de l’actif (ce que possède l’entreprise) doit correspondre au total du passif (ce qu’elle doit).
Les annexes complètent le bilan en expliquant les chiffres et méthodes utilisées.
Pour les sociétés commerciales et d’exercice libéral, les comptes annuels doivent être déposés au greffe du tribunal de commerce dans les 6 mois suivant la clôture de l’exercice. Les sociétés civiles ou entreprises individuelles n’ont pas cette obligation ².

Outils et ressources pour faciliter le bilan comptable

Faire un bilan comptable demande de la rigueur et du temps. Il est indispensable de bien choisir son expert-comptable

Outils numériques et logiciels

Vous envisagez de réaliser votre bilan comptable en interne ? Les logiciels de comptabilité apportent des solutions concrètes pour vous simplifier la tâche : saisie des factures, rapprochements bancaires, export des écritures ou encore génération des états financiers, le tout selon les normes comptables. Centraliser ces informations dans un seul outil réduit le risque d’erreurs. Ne négligez pas la vérification par un professionnel.

Faire appel à un expert-comptable

71 % des entreprises font appel à un expert-comptable. Chez les structures employant 1 à 50 salariés, n’ayant pas toujours les ressources en interne, le taux monte au-delà de 90 % ³. Ce professionnel garantit la fiabilité et la conformité du bilan. Il accompagne les entreprises dans la collecte des documents, l’analyse des comptes et le dépôt des états financiers. Il est possible de faire appel à un cabinet physique ou en ligne. Les tarifs d’un expert-comptable sont variables selon les services demandés.

FAQ : Réponses aux questions courantes

• À quelle période est-il recommandé de faire son bilan de société ?

Le bilan comptable est établi à la clôture de l’exercice, souvent le 31 décembre. Les comptes doivent être finalisés dans les 6 mois suivants ⁴.

• Quelles sont les obligations légales liées au bilan comptable ?

Le bilan fait partie des comptes annuels obligatoires. Il doit être conservé pendant 10 ans ⁵.

• Comment réaliser un bilan en ligne gratuitement ?

Des outils gratuits comme un tableur Excel, des modèles de bilan ou des versions d’essai de logiciels peuvent aider. Vous pouvez réaliser votre bilan simplifié à l’aide du formulaire Cerfa n° 15948, disponible sur le site des impôts ⁶ . Une vérification professionnelle reste recommandée.

• Qu'est-ce qu'un bilan simplifié et à qui s'adresse-t-il ?

Le bilan simplifié est une version « allégée » du bilan comptable. Il s’adresse principalement aux petites structures éligibles au régime réel simplifié. Ce régime concerne les entreprises (SAS, SARL, SASU, EURL, associations, etc.) dont le chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas :
●    840 000 € pour les activités de vente, restauration ou hébergement.
●    254 000 € pour les prestations de services et autres activités ⁷.

 

 1. https://www.insee.fr/fr/statistiques/2015204#tableau-figure1 
 2. https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F31214 
 3. https://www.experts-comptables.fr/sites/default/files/assets/files/Infographie%20Extra%20FG_201207.pdf 
 4. https://entreprendre.service-public.fr/vosdroits/F32069 
 5. https://www.legifrance.gouv.fr/codes/id/LEGIARTI000006219310/2000-09-21/#:~:text=sommaire%20du%20code-,Article%20L123%2D12,le%20patrimoine%20de%20son%20entreprise.&text=Elle%20doit%20%C3%A9tablir%20des%20comptes,comptables%20et%20de%20l'inventaire. 
 6. https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/formulaires/2033-sd/2022/2033-sd_3723.pdf 
 7. https://www.economie.gouv.fr/entreprises/regime-reel-simplifie