Auto-entrepreneur : Le guide pour réaliser son budget prévisionnel

Qu’est-ce qu’un budget prévisionnel ?

Un budget prévisionnel est un document qui liste les dépenses et les recettes à venir, sur une période d’un à cinq exercices comptables. Le document est intégré au business plan : le budget prévisionnel est le volet financier du business plan, qui guide l’auto-entrepreneur dans son projet de création ou de développement d’entreprise.

3 bonnes pratiques pour un prévisionnel fiable

Comme son nom l’indique, le budget prévisionnel est basé sur des prévisions financières. Pour établir ces prévisions au plus juste, il est important de :

•    Réaliser une étude de marché en amont. En étudiant le marché et la concurrence, il est plus facile de faire des estimations de recettes.

•    Connaître les modalités de calcul des cotisations sociales et des impôts, pour évaluer le montant des charges.

•    Actualiser régulièrement le prévisionnel, eu égard aux dépenses et recettes effectivement constatées.

Les caractéristiques du prévisionnel de l’auto-entrepreneur

Le budget prévisionnel de l’auto-entrepreneur présente les caractéristiques suivantes :

•    En comparaison avec le prévisionnel d’une société, le prévisionnel de l’auto-entrepreneur est plus simple à réaliser. L’auto-entrepreneur en effet n’a pas de salariés : les dépenses liées aux salaires, aux primes et aux cotisations patronales sont inexistantes.

•    Les prévisions financières de l’auto-entrepreneur, a priori, sont relativement fiables car l’auto-entrepreneur est au régime de la micro-entreprise. Micro-social et micro-fiscal s’appliquent : le calcul des cotisations sociales et des impôts est ainsi très simplifié, limitant le risque d’erreurs.

Pourquoi établir un budget prévisionnel en tant qu’auto-entrepreneur ?

En tant qu’auto-entrepreneur, vous réalisez un budget prévisionnel lorsque vous lancez votre activité, et en phase de développement. Ce document de référence, qui évalue vos chiffres à venir, est essentiel pour prendre des décisions éclairées.

Vérifier la rentabilité de l’activité

Quand vous avez listé les dépenses et les recettes liées à votre activité, vous pouvez les additionner pour les comparer. L’exercice mathématique est simple, et l’enjeu est évident : vos recettes doivent être supérieures à vos dépenses. Le cas échéant, votre projet est rentable.

Constater un défaut de rentabilité grâce au budget prévisionnel, en phase de création ou de développement, vous évite de mauvaises surprises. Vous réorientez l’activité et faites des choix stratégiques à temps, pour vous assurer des revenus viables et pérennes. 

Fixer ses prix

Réaliser un budget prévisionnel en tant qu’auto-entrepreneur peut vous aider à fixer les prix de vos produits ou services. Vos prix, bien entendu, doivent rester cohérents par rapport à la concurrence. Il est risqué en effet de s’éloigner outre mesure des prix de vente constatés sur votre secteur d’activité. Vous disposez toutefois d’une marge de manœuvre, que le prévisionnel met en exergue. Illustrations :

•    Si vos investissements matériels ou technologiques sont conséquents, vous devez vendre plus cher vos produits et services pour être rentable. Le prix est justifié, dans ce cas, par la valeur ajoutée liée à vos investissements.

•    Si vous constatez que vos recettes sont très largement supérieures à vos dépenses, vous pouvez faire le choix stratégique de baisser vos prix. Vous maintenez votre rentabilité, tout en gagnant en attractivité.

Évaluer l’opportunité des dépenses

Votre prévisionnel d’auto-entrepreneur vous permet d’ajuster vos dépenses en fonction de vos prétentions de revenus. La liste de vos dépenses met en évidence chaque catégorie de charges : vous constatez aisément que certaines peuvent être évitées, ou diminuées.

Exemple :
En tant qu’indépendant, vous travaillez dans un bureau partagé. La location de cet espace de travail a un coût. Pour augmenter vos revenus, vous pouvez envisager de travailler à domicile.

Gérer ses finances en toute sécurité

À chaque étape clé de la vie de votre micro-entreprise, vous consultez votre budget prévisionnel pour surveiller vos finances. Illustrations :

•    En tant qu’auto-entrepreneur, vous ne bénéficiez pas des congés payés. Quand vous planifiez vos vacances, vous veillez à ce que le manque à gagner en termes de chiffre d’affaires ne mette pas en péril vos revenus.

•    En cas de baisse d’activité soudaine et temporaire, votre budget prévisionnel vous permet d’estimer combien de mois vous pouvez tenir financièrement, eu égard à vos charges fixes. À cette occasion, vous pouvez prendre la décision stratégique de faire un prêt de trésorerie.

•    Si vous empruntez pour les besoins de votre activité, recenser vos charges d’emprunt permet de prévenir efficacement les difficultés financières.

Planifier ses investissements

Votre budget prévisionnel d’auto-entrepreneur est un outil d’aide à la décision dans le cadre de votre stratégie de développement. Établi sur une période de 3 à 5 ans, le document financier vous guide à deux égards :

•    Le prévisionnel estime la croissance de votre activité. Vous planifiez ainsi vos investissements au moment où les chiffres semblent favorables.

•    Présenter des prévisions fiables est essentiel pour convaincre vos partenaires financiers. Comme vous, les banques étudient le potentiel de votre micro-entreprise, puis choisissent de vous accompagner dans vos investissements.

Comment réaliser un budget prévisionnel en tant qu’auto-entrepreneur ?

Le budget prévisionnel de l’auto-entrepreneur peut se présenter tout simplement sous forme de tableau à deux colonnes. La colonne des « actifs » recense les recettes, la colonne du « passif » consigne les dépenses. Il faut identifier puis renseigner l’ensemble des informations financières prévisibles.

Certains auto-entrepreneurs, au moment de réaliser leur budget prévisionnel, l’établissent en 3 versions : un scénario optimiste, un scénario pessimiste et le scénario réaliste. Cela peut être utile lorsque l’activité est innovante, avec peu de recul et de documentation sur les chiffres prévisionnels.

Les dépenses à la charge de la micro-entreprise

Vos dépenses dépendent de votre activité. Quoi qu’il en soit, veillez à ne pas oublier les postes suivants :

•    Matières premières, outils technologiques, prestations sous-traitées ou encore matériel de fabrication : toutes les ressources nécessaires pour concevoir vos produits ou services constituent des dépenses.

•    Local commercial ou bureau, et véhicule professionnel : selon votre activité, et en fonction de vos choix, vous avez des frais de fonctionnement. Le cas échéant, listez les dépenses de bail commercial ou professionnel, ainsi que les éventuelles échéances de prêt pour votre véhicule. Ajoutez en outre les coûts liés : assurances, fourniture d’énergie, carburant…

•    Frais professionnels : déplacements chez les clients ou formations, par exemple, constituent des frais professionnels. Notez que vos frais professionnels ne sont pas déductibles en micro-entreprise : l’élaboration de votre prévisionnel est simplifiée.

•    CET et TVA : comptabilisez les impôts dus au titre de votre activité d’auto-entrepreneur. Notez que la micro-entreprise ne paye pas d’impôt sur les sociétés, vous êtes imposé à titre individuel sur vos revenus annuels.

•    Cotisations sociales : selon le secteur d’activité, vous payez des cotisations sociales à hauteur de 12,30 % à 21,20 % de votre chiffre d’affaires. Ce ne sont pas des charges fixes : si vous ne réalisez pas de recettes, vous ne payez pas de cotisations sociales. Pour faciliter l’analyse de votre prévisionnel d’auto-entrepreneur, vous pouvez intégrer le montant des cotisations sociales dans la colonne des recettes : vous déduisez de vos revenus d’activité le pourcentage adapté.

•    Imprévus : prévoyez dans la colonne des dépenses un montant réservé aux imprévus. Si le démarrage de votre activité est difficile, vous avez peut-être besoin d’investir dans une campagne de publicité sur les réseaux sociaux pour augmenter votre notoriété.

Les recettes prévisionnelles en micro-entreprise

Si vous exercez en tant qu’auto-entrepreneur depuis plusieurs années, vous pouvez vous baser sur vos chiffres des années précédentes pour prévoir vos recettes. À défaut, une étude préalable sur votre marché concurrentiel est indispensable pour collecter les données financières.

Exemple :
Vous devenez coach sportif en microentreprise. Pour évaluer vos recettes, vous vous renseignez sur les prix pratiqués sur ce secteur, dans votre ville. Pour des prévisions au plus juste, vous vous basez sur la moyenne entre les tarifs les plus hauts et les tarifs les plus bas. Vous tenez compte, en outre, de votre récente arrivée sur le marché : vous prévoyez un nombre de clients relativement faible lors de votre premier exercice comptable.

Au moment de renseigner vos recettes prévisionnelles dans le budget, vous pouvez directement déduire le pourcentage de cotisations sociales applicables. Dans ce cas, vous supprimez les cotisations sociales de la colonne des dépenses dans votre prévisionnel.

Exemple :
Vous prévoyez des recettes mensuelles à hauteur de 2 000 € HT. Au taux de 21,20 %, vous payez des cotisations sociales d’un montant de 424 €. Vos recettes mensuelles sont donc estimées à 1 576 €.

Quels outils utiliser pour faire un budget prévisionnel d’auto-entrepreneur ?

Vous avez une multitude d’outils à disposition pour réaliser votre budget prévisionnel d’auto-entrepreneur. Ils se présentent au choix sous forme de :

•    Tableurs : les tableurs tels que Microsoft Excel et Google Sheets vous permettent d’entrer vos données financières prévisionnelles dans une feuille de calcul. Vous créez facilement les colonnes de dépenses et de recettes, et vous pouvez utiliser les formules de calcul pour analyser votre rentabilité.

•    Outils de modélisation financière : des logiciels en ligne, en mode SaaS, sont conçus pour simplifier la création de prévisionnels. Vous choisissez un modèle de tableau, que vous personnalisez en entrant vos chiffres. Les calculs sont effectués automatiquement, selon vos exigences.

En pratique, les auto-entrepreneurs privilégient l’usage d’un tableur pour leur budget prévisionnel. Les calculs en effet sont relativement simples en micro-entreprise, la performance des logiciels en ligne n’est pas nécessairement requise.