À qui s’adresse l’épargne salariale ? 

L’épargne salariale s’adresse à l’ensemble des professionnels… ou presque ! 

C’est un dispositif financier mis en place par une entreprise ou un professionnel pour l’ensemble de ses collaborateurs salariés, incluant lui-même.

• La principale condition est d’avoir au moins 1 salarié, y compris à temps partiel. Ce salarié peut tout à fait être le conjoint du professionnel (marié ou pacsé, nouveauté de la loi PACTE).
• Un conjoint non salarié, au statut de collaborateur ou associé, peut bénéficier de l’épargne salariale à condition que l’entreprise compte un autre salarié.

Intéressement, participation, abondements : le lexique de l’épargne salariale 

L’épargne salariale peut être alimentée par :

• Une prime d’intéressement, liée à l’atteinte de résultats par l’entreprise, versée par l’employeur. Son montant est défini à l’avance dans le cadre d’un accord entre le professionnel et son ou ses salarié(s). Il ne peut toutefois dépasser 75% du plafond annuel de la sécurité sociale, soit 34 776€ en 2024. 
• Une prime de participation, liée aux bénéfices réalisés par l’entreprise, également versée par l’employeur. Son montant, soumis au même plafond que la prime d’intéressement, peut être calculé de deux manières :

• Soit sur la base d’un mode de calcul fixé par la loi (1): il s’agit d’une formule prenant en compte les bénéfices réalisés, les capitaux propres de l’entreprise, la masse salariale et la valeur ajoutée de l’entreprise ;
• Soit sur la base d’un mode de calcul spécifique à l’entreprise, mais dont le résultat doit être au moins aussi avantageux que la loi.

• Les versements volontaires du professionnel ou du salarié, qui peut également choisir de monétiser les droits acquis dans le cadre de son Compte Épargne temps (CET).
• Des abondements de la part de l’entreprise : il s’agit d’une aide financière facultative versée par l’entreprise afin de compléter les versements volontaires du professionnel ou du salarié. Le taux d’abondement est déterminé à l’avance par l’entreprise. Son montant ne peut excéder trois fois le montant des versements volontaires, dans la limite de 3 709€ en 2024 (8% du plafond de la sécurité sociale).

 A noter : les mêmes règles en matière d’intéressement, de participation ou d’abondement s’appliqueront au professionnel, au conjoint collaborateur ou associé et au(x) salarié(s). 

Les supports de l’épargne salariale : quels objectifs ? 

L’épargne salariale peut répondre à différents objectifs, soutenus par différents produits d’épargne fonctionnant sur la base de la gestion libre. 

C’est vous qui choisissez parmi les supports proposés en fonction de votre profil d’épargnant, du risque que vous êtes prêt à prendre et des objectifs que vous avez assignés à ce placement.

Par exemple, si vous souhaitez vous constituer une épargne à long terme ou constituer un apport dans l’optique d’un futur achat immobilier, vous pouvez opter pour un Plan d’épargne entreprise (PEE).
Les sommes versées y sont bloquées pendant 5 ans minimum, sauf en cas d’aléa de la vie (perte d’emploi, accident…), d’heureux évènements (mariage, naissance…) ou encore de création d’entreprise.

Au bout de 5 ans, vos avoirs sont disponibles à tout moment : vous pouvez débloquer tout ou partie de votre épargne ou la laisser fructifier sur votre PEE.

Si vous souhaitez préparer votre retraite, le Plan d’Epargne Retraite (PERECO) a remplacé le PERCO ² depuis 2019. Il est particulièrement intéressant pour vous, professionnels, qui devez anticiper au plus vite le financement de votre retraite.
Les sommes versées y sont bloquées jusqu’à votre départ à la retraite, sauf en cas d’aléa de la vie (invalidité, décès du conjoint), de difficultés financières (surendettement, cessation d’activité, expiration de droits à l’assurance chômage) ou d’achat de votre résidence principale.

Une fois arrivé à l’âge de la retraite, vous pouvez percevoir vos fonds sous forme de capital ou de rente, avec possibilité de panacher entre les deux.

Les bénéfices de l’épargne salariale : versements et plus-value défiscalisés 

L’un des principaux avantages de l’épargne salariale est son régime fiscal très avantageux. Jugez plutôt :
Les sommes reçues au titre de l’intéressement ou la participation versées sur un PEE ³ ou PERECO ⁴  sont exonérées d’impôt sur le revenu, à l’exception de la contribution sociale généralisée (CSG) et la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS) (9,3%).

L’abondement sur vos versements, ceux de votre conjoint éligible et/ou de vos salariés est également exonéré d’impôt sur le revenu. Il est seulement soumis à la CGS / CRDS (9,3%).
Les plus-values de votre PEE sont exonérées d’impôt sur le revenu et uniquement soumis aux prélèvements sociaux (17,2%) au moment où vous sortirez tout ou partie de vos fonds, y compris de manière anticipée.

Les versements (volontaires, intéressement, participation…) effectués sur un PERECO au cours d'une année sont déductibles de vos revenus imposables.

Vous l’aurez compris, l’épargne salariale constitue un excellent moyen pour les artisans, commerçants et professions libérales de constituer un complément de revenu disponible à moyen et long terme tout en bénéficiant de conditions fiscales avantageuses.
Mieux, il est dans certains cas possible de faire profiter son conjoint – salarié, associé ou collaborateur – de ses avantages.

Sources : 
1. https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F2141#
2. Plan d’épargne pour la retraite collective
3. Plan d’épargne entreprise
4. Plan épargne retraite

Article Rubrique "Avis d'expert' – Mes Comptes BNP Paribas - publié le 21 août 2025