Qu’est-ce qu’un plan de trésorerie prévisionnel ?

Un plan de trésorerie prévisionnel est une représentation financière établie sous Excel. Il vise à anticiper, sur une période donnée (souvent mois par mois), tous les mouvements d’argent de l’entreprise. L’ensemble des recettes et des dépenses, qu’elles soient régulières (ventes, achats, salaires, charges sociales…) ou exceptionnelles (investissements, remboursements de prêts, subventions…) y sont intégrés.

Le tableau calcule, pour chaque période, le solde de trésorerie disponible. De cette façon, l’entreprise est capable de déterminer si elle dispose de liquidités suffisantes.

Bon à savoir : quelle différence entre budget prévisionnel et plan de trésorerie ? Le plan de trésorerie prévisionnel prend en compte les dates réelles d’encaissement et de décaissement. De son côté, le budget prévisionnel est un document basé sur les engagements comptables : factures à émettre ou à payer.

Pourquoi est-il indispensable pour votre entreprise ?

Mettre en place un plan de trésorerie prévisionnel n’est pas seulement une bonne pratique comptable. 

• Le plan de trésorerie permet d’anticiper les besoins de trésorerie. L’entreprise est capable de prévoir les périodes de tension financière. Par exemple, une entreprise saisonnière peut prévoir un découvert temporaire en basse saison et un excédent en haute saison.
• Il prévient les problèmes de liquidité. Sans vision claire des flux, une entreprise peut se retrouver en difficulté, y compris avec des ventes en hausse si les paiements clients sont différés par rapport aux sorties d’argent.
• Il facilite la recherche de financements. Un plan de trésorerie bien ficelé rassure les banques, les investisseurs et autres partenaires.
• Il devient un outil de pilotage pour le dirigeant. Le plan de financement permet de prendre les bonnes décisions au bon moment : report d’un investissement, négociation de délais de paiement, recours à un découvert autorisé, financement complémentaire...

Comment établir un plan de trésorerie prévisionnel ?

Bien construit, un plan de trésorerie prévisionnel transforme des données financières dispersées en données claires, lisibles et prospectives. 

Collecter les données nécessaires

Pour réaliser un plan fiable, le dirigeant doit tenir compte :

• Du chiffre d’affaires prévisionnel par période.
• Des délais de paiement clients et fournisseurs.
• Des montants et échéances des charges fixes (loyers, salaires, abonnements).
• Du calendrier fiscal et social.
• Des projets d’investissement ou de financement.

Établir son plan de trésorerie prévisionnel en cinq étapes

Voici un guide pas à pas pour créer votre plan de trésorerie prévisionnel :

1. Lister l’ensemble des encaissements prévus

• Recettes clients TTC.
• Apports en capital.
• Subventions.
• Déblocage de prêt bancaire.
• Remboursements ou ventes d’actifs.

2. Lister tous les décaissements estimés

• Fournisseurs TTC.
• Charges fixes et variables.
• Salaires et cotisations sociales.
• Impôts, TVA à payer.
• Investissements matériels ou immatériels.

3. Organiser les flux dans un tableau
La structure type comporte :

• En colonnes : les périodes (mois).
• En ligne :  la nature des encaissements et décaissements.

4. Calculer le solde de trésorerie
Une fois tous les encaissements et décaissements identifiés et organisés dans votre tableau, appuyez-vous sur ces indicateurs pour calculer le solde de trésorerie :

• Solde d’ouverture (trésorerie disponible au début de la période).
• Solde intermédiaire (après chaque encaissement et décaissement enregistré).
• Solde de clôture (montant final de trésorerie à reporter sur la période suivante).

5. Analyser et ajuster
Identifier les mois déficitaires pour préparer une solution (ligne de crédit, décalage des dépenses…).
Réactualiser les prévisions si besoin, en fonction du résultat.

Exemple simplifié de plan mensuel

Mois	Encaissements TTC	Décaissements TTC	Solde mensuel	Solde cumulé
Janvier	20 000 €	18 000 €	+2 000 €	22 000 €
Février	15 000 €	19 000 €	-4 000 €	18 000 €
Mars	25 000 €	21 000 €	+4 000 €	22 000 €

Les erreurs fréquentes à éviter lors de l’établissement de votre plan de trésorerie prévisionnel

Sous-estimer les dépenses réelles est une première erreur courante. Il est essentiel d’inclure toutes les charges, même ponctuelles (prime annuelle, entretien du matériel…). Surestimer les rentrées d’argent fausse les prévisions. Restez prudent face aux hypothèses trop optimistes concernant les ventes ou l’obtention d’une subvention, par exemple. N’oubliez pas de tenir compte des délais de paiement : une facture encaissée à 30 jours ne génère pas de liquidités immédiates.

Cette vigilance est cruciale lors d’une création d’activité ou d’une reprise, où les premières années sont souvent marquées par des besoins importants en trésorerie et une incertitude sur le rythme réel des encaissements.

Ne pas mettre à jour son plan de financement prévisionnel de façon régulière réduit sa fiabilité. Dans l’idéal, il doit être revu chaque mois (comparaison des estimations versus les résultats effectifs).

Conseils :  Optimiser votre plan de trésorerie prévisionnel Pour gagner du temps, il est conseillé d’utiliser un modèle de plan de trésorerie prévisionnel. N’hésitez pas à mettre en place des alertes en cas de solde négatif prévu afin de pouvoir agir en amont. Enfin, prévoyez plusieurs horizons : plan de trésorerie annuel pour avoir une vision globale, plan de trésorerie trimestriel pour effectuer un suivi rapproché, plan de trésorerie sur trois ans pour les projets d’investissement.

Les trois points clefs à retenir :

• Ce tableau consiste à suivre, mois par mois, l’évolution des flux financiers de l’entreprise (recettes, dépenses).
• Il offre une vue d’ensemble sur les périodes excédentaires ou déficitaires.
• C’est un précieux support d’aide à la décision pour le dirigeant : il participe à la bonne santé financière de l’entreprise.

1 https://presse.bpifrance.fr/barometre-bpifrance-le-lab-rexecode-tresorerie-investissement-et-croissance-des-pmetpe-au-2eme-trimestre-2025-lincertitude-principal-facteur-de-risque